| 美國人天不怕地不怕，就怕IRS（國稅局）來audit（查賬），一般人收到IRS的audit信件都是一驚二慌三害怕，蓋因IRS權力太大，你若逃漏稅，不僅要補稅，交利息，而且還要交罰款，若是惡意逃稅，情節嚴重，金額巨大的甚至可能會有牢獄之災。盡管一般人被IRS審計的概率很小，不到百分之零點五，但一旦被審計上，就要花時間、花精力去應付，弄的人煩躁不已。這裏我們就談談什麽人比較容易被IRS盯上，什麽做法會引起IRS的注意，容易“中彩”被查。 首先是賺大錢的人 這很容易理解，抓到一條大魚等于逮住幾十條、上百條小魚、小蝦，按照IRS內部的說法，這叫“Work Smart”。2014年所有納稅人被審計的概率還不到1%（0.86%），年收入20萬以下的概率都小于1%，而年收入20萬到49萬的人被盯上的概率一下子上升到1.75%，50萬到100萬則是3.62%，而年收入大于1000萬的超級有錢人每100個人就有16.22個人會受到IRS審計員的“垂青”。下圖爲年收入與被審計的概率表： 第二，遺産超過500萬的人，遺産越大，越容易被IRS盯上。2014年填報遺産稅的人有8.5%會遭IRS審計，遺産越大，被審計的概率也越大，遺産在500萬到1000萬的有21%遭審計，而遺産在1000萬以上的則有27%被審計。 第三，沒有收入的人：如果你報稅時說自己沒有任何收入，這立馬會被IRS盯上，被審計的概率高達5.26%，享受與年收入100萬以上富人的“同等待遇”。因爲在美國說自己一年中沒有一分錢收入難以讓人相信，再窮的人、再不工作的人也還有救濟、有福利，有社保金收入，或是吃利息、拿贍養費等等。如果一塊錢收入都沒有，IRS自然就會問，那你靠什麽維生？此外，報稅收入少于$25000的人被審計的概率也將近1%，高于一般的中産階級。 第四，漏報了收入 每年你收到的W-2, 1099等，IRS也有一份，他們會用電腦進行比對，如果發現你有漏報的，IRS馬上就會給你發信提醒你。如果情節嚴重或是金額巨大，就會被審計。 第五，做小生意的人 不論你是開小公司，或是拿1099表，很多人報Schedule C, 有很多與business有關的開銷都可以抵稅，而IRS 也會拿著放大鏡來檢視你的Schedule C。 第六，收現金的人：餐館老板、服務生、出租車司機等等拿現金的人被審計的概率也遠遠大于拿薪水，領W-2表的公司雇員。以前中文報紙曾經報道過，有些餐館老板一年報稅三、四萬，卻住豪宅、開名車，結果被人舉報，遭IRS盯梢調查，最後不僅補稅還被巨額罰款。 第七，不合常情的巨額deductible（抵稅），這主要是指做小生意或是拿1099表的人。大家都知道與business有關的開銷可以抵收入，一年毛收入20萬，開銷花了5萬，你淨收入15萬。如果你開銷10萬，收入就降到10萬。有些人誇大開銷，以此來降低收入，達到少交稅的目的。IRS在判斷開銷是否能抵稅是一般有2個標准：related (相關)和ordinary (常見)。而且IRS對各行各業其business開銷占毛收入的多少都有一個範圍（range）,在這個range 裏頭屬于正常，不容易引起IRS的關注，如果超過這個range就亮起了紅燈，IRS就可能來查你。比方說，做保險的agents要花錢打廣告，要開車見客戶，有的還雇了助理等等，這些都是必要的開支，可以抵稅。而這一行也一定有一個range,比如說賺10萬commission可能要花2萬到3萬開支（只是我的假設，IRS應該有統計數字）。你少花了IRS不會管你，但如果你的開銷多的離譜，說花了5萬、6萬，IRS就很可能來查你。或著說你平常的開銷一直在這個range裏，某一年突然大幅度上升，這也會引起IRS的關注。人有就因此被IRS釘上，折騰了一年多。原來他一年傭金收入10萬出頭，但報的business開銷卻有七、八萬，顯然不合常情。還有些做sales的用mileage來抵稅，如果你這一行一般的mileage 是兩、三萬，你卻報5、6萬，這也很容易被IRS懷疑而遭遇被審計的命運。當然如果你有確實的證據，你也不用怕。 第八，生意虧損（business loss）做生意目的是爲了賺錢（profit），雖然不能保證每年賺錢，但如果你是small business owner, 你的ScheduleC上有虧損，這當然會引起IRS的注意，如果有明顯的可疑之處，IRS可能就會啓動審計程序。一般來說，新開business尤其那些競爭激烈、要求資本投入大的行業，頭幾年虧損很常見，但如果你持續多年都報虧損，IRS不查你是不可能的。IRS也信奉一句常用的箴言：殺頭的生意有人來，賠本的買賣沒人做。如果你的生意不合常理的老是虧損，IRS就會懷疑你做假賬，誇大開銷，或是把hobby (愛好)當作生意。人可以有各種愛好，如釣魚、打高爾夫等，但愛好是愛好，不是business, 因而不可以抵稅。過去5年每3年你有贏利，IRS認爲你是在做生意，如果你大部分年份都虧錢，IRS就覺得這只是一個愛好，而愛好的虧損是不可以抵稅的。 第九，現金交易 任何銀行一次收到一萬美元以上的存款或取款都要向IRS報備，有些人爲躲避報備，故意每次存取款少于10000美元，殊不知做多了反而會引起銀行注意，這種做法叫做structured transaction, 是審計的重點。前幾年紐約州長斯皮策嫖妓被曝光，就是因爲經常從銀行賬戶提取大筆現金，每次數額又少于一萬元，結果觸發銀行警報，通報FBI，順藤摸瓜，揭發他的醜聞，搞的他身敗名裂。斯皮策雖不算大富，但他是州長，所以FBI才特別介入調查。經常去銀行現金存錢的business owners對此要特別小心，當然FBI不一定對你感興趣，但被IRS訂上你也肯定不願意。 第十，有海外金融賬戶或是賬戶經常有海外現金流入 由于美國缺錢，奧巴馬上台後開始嚴打海外賬戶隱匿資産行爲，通過了“肥咖法案”，要求海外金融賬戶有一萬美元以上的必須申報。這幾年中槍的主要是在歐洲和加勒比海開戶的美國人，財政部正在與中、台、港地區簽訂有關條約，相信以後華人被查的概率會大幅度上升。當然目前要求申報的還只是金融賬戶，房地産、生意、企業什麽的不需要申報。但在遺産稅中，所有的海外資産都要申報。以前就有位朋友說IRS要他補交他過世父親的遺産稅。他父親是美國公民，一直住在香港，過世後幾年其子女才把在香港的家産出售。這筆巨款後來被IRS發現，要他們補交數百萬遺産稅外加利息和罰款。他問有什麽辦法補救，但是事情已經發生了，能做的只有請個得力的稅法律師替你去跟IRS交稅，稅是逃不掉的，能少交點罰款就不錯了。這幾年由于中國熱錢泛濫，很多人把錢弄到美國來投資，一些已在美國的人常把自己的美國賬戶借給親戚朋友方便他們從中國把錢轉到美國來買房投資什麽的。借用別人賬戶在中國甚至台灣可能很平常，但在美國很容易被視爲逃漏稅和洗錢，要特別小心，有人就因此而被銀行、IRS甚至FBI調查的。 第十一，賭博收入也要申報 很多人都不知道上賭場贏錢了，當然是指贏大錢，報稅時要申報，賭場對于那些贏了大錢都會向IRS報備，你也會收到一份W-2G 表，你可別忘了報稅, 贏了大錢你要報稅，但業余玩家輸的錢不可以抵稅，業余賭客玩兩下被稱爲愛好（hobby）, 業余愛好的開銷不可以抵稅。職業賭徒的輸錢可以與贏的錢相抵，與賭博有關的開銷如食宿交通費可以作爲expenses抵稅，當然IRS對什麽是職業賭客有嚴格定義。 第十二，過度申報出租房的損失 出租房的收入算“被動收入”，損失算“被動損失”，被動損失不可以抵工作收入。因爲出租房的收入算“被動收入”，不可以用來做各種qualified的退休計劃（如IRA, SEP等）。但如果你是專門的不動産管理人、開發商或專職地主，每年花一半以上的工作時間，並且一年花750個小時以上在不動産投資上，則出租房收入可以視爲active income 或叫earnedincome, 這種收入可以抵其它的earned income, 也可以用來做退休計劃。 第十三，商務用餐、旅行和娛樂開銷 做生意當然免不了要出差、請人吃飯、看個演出什麽的，以前曾聽說某個業績頂尖的經紀人出資請給他介紹客戶的會計師、律師到非洲打獵，一趟幾萬美元開銷也報作businessexpenses。但這一塊很容易成爲灰色區域，也是IRS審計的重點，特別是巨額的、離譜的開銷很容易給你惹來麻煩。要減少或避免被審查的原則有兩條：一是不要太過分。上文說過，每個生意、每個行業請客吃飯的開銷有個大致的範圍(range)，在這個範圍之內，就不太容易被審計，超過這個範圍就可能被查。第二，任何這方面的開銷都要有清楚的記錄：討論了什麽生意方面的事、時間、地點、人物等，$75以上的開銷要保留收據。 第十四，隨機抽查 被IRS隨機抽查是沒有辦法的事，只能自認倒黴（bad luck）,但如果你所作合法、合規，又有記錄，你也沒什麽可怕的，積極面對就是了。 |
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